Impôt corporatif d'une société professionnelle au Québec
Les professionnels incorporés (médecins, dentistes, avocats) sans personnel suffisant échouent souvent au critère des heures et perdent la réduction québécoise.
Revenu d'entreprise actif imposable pour l'année, avant impôt.
La plupart des sociétés incorporées canadiennes gérées par leur propriétaire sont admissibles. Sinon, tout le revenu est imposé au taux général.
Le taux réduit du Québec exige 5 500 heures payées ou plus. Les secteurs primaire et de la fabrication sont admissibles automatiquement.
Impôt corporatif estimé
82 000 $
À titre indicatif, le taux combiné de petite entreprise au Québec est de 12,2 % et le taux général de 26,5 %.
Estimation seulement, fondée sur des hypothèses simplifiées pour l'année d'imposition 2025. Elle ne tient pas compte de votre situation complète (crédits, revenus de placement, acomptes provisionnels, sociétés associées, etc.) et ne constitue pas un avis fiscal. Réservez un appel découverte gratuit pour un chiffre exact.
Une société professionnelle est une SPCC et conserve donc le taux fédéral réduit de 9 % sur ses premiers 500 000 $ de revenu actif. Mais le Québec exige 5 500 heures rémunérées pour accorder sa réduction — un seuil qu'un professionnel incorporé seul, ou avec peu d'employés, atteint rarement. La portion québécoise passe alors à 11,5 %, pour un taux combiné d'environ 20,5 % sous le plafond. C'est l'hypothèse retenue ici.
Une clinique ou un cabinet comptant plusieurs employés (hygiénistes, adjoints, personnel administratif) peut franchir le seuil et obtenir le taux réduit de 12,2 %. Au-delà de l'impôt corporatif, la planification de la rémunération (salaire, dividende, REER) et la gestion des surplus sont les vrais leviers pour un professionnel incorporé.
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Foire aux questions
Pourquoi un médecin incorporé paie-t-il plus que 12,2 % ?
Parce que la réduction québécoise dépend des heures rémunérées. Un professionnel seul n'atteint généralement pas 5 500 heures, alors la portion québécoise reste au taux général de 11,5 % au lieu de 3,2 %.
Comment obtenir le taux réduit du Québec comme professionnel ?
En atteignant 5 500 heures rémunérées dans l'année, ce qui suppose généralement plusieurs employés. Les heures versées par des sociétés associées peuvent compter — un CPA peut vérifier votre admissibilité.
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