Impôt corporatif d'un consultant incorporé au Québec
Estimation pour une société de consultation sous le plafond de petite entreprise — avec une mise en garde importante sur le critère des heures rémunérées.
Revenu d'entreprise actif imposable pour l'année, avant impôt.
La plupart des sociétés incorporées canadiennes gérées par leur propriétaire sont admissibles. Sinon, tout le revenu est imposé au taux général.
Le taux réduit du Québec exige 5 500 heures payées ou plus. Les secteurs primaire et de la fabrication sont admissibles automatiquement.
Impôt corporatif estimé
18 300 $
À titre indicatif, le taux combiné de petite entreprise au Québec est de 12,2 % et le taux général de 26,5 %.
Estimation seulement, fondée sur des hypothèses simplifiées pour l'année d'imposition 2025. Elle ne tient pas compte de votre situation complète (crédits, revenus de placement, acomptes provisionnels, sociétés associées, etc.) et ne constitue pas un avis fiscal. Réservez un appel découverte gratuit pour un chiffre exact.
Une société de consultation dont le revenu actif est sous 500 000 $ et qui satisfait au critère des heures rémunérées est imposée au taux combiné de 12,2 % au Québec. C'est l'hypothèse retenue ici. Pour bien des consultants, l'incorporation sert surtout à reporter l'impôt et à lisser la rémunération sur plusieurs années.
Attention toutefois : un consultant seul, sans employés, atteint rarement les 5 500 heures rémunérées exigées par le Québec. Dans ce cas, la portion québécoise passe au taux général et le taux combiné grimpe vers 20,5 % — voyez le scénario « sous 5 500 heures ». Le choix entre salaire et dividende est l'autre décision déterminante pour un consultant incorporé.
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Ceci est une estimation. Un CPA de Stamped vous donnera le chiffre exact et produira votre T2 — à partir de 1 475 $.
Foire aux questions
Un consultant seul a-t-il droit au taux réduit du Québec ?
Souvent non. Le taux réduit du Québec exige 5 500 heures rémunérées, un seuil qu'un consultant sans employés atteint rarement. Le taux fédéral réduit de 9 % demeure, mais la portion québécoise passe à 11,5 %.
Salaire ou dividende pour un consultant incorporé ?
Les deux se défendent : le salaire crée des droits REER et cotise au RRQ ; le dividende est plus simple et évite les charges sociales. Le bon dosage dépend de votre situation — c'est une discussion à avoir avec un CPA.
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